96.05.15 訂定

104.07.01 修訂

壹、帳務處理作業流程

    一、一般收款之作業流程    

           承辦單位簽文依批示上繳所列金額￫出納組開立收據三聯單(一聯交存款人、一聯入帳聯、一聯存查聯)￫登入現金備查簿￫存入往來行庫帳戶￫連同收據入 帳聯交會計室登帳￫會計室開收入傳票￫結束  

    二、委託單位撥款作業流程    

           業務承辦單位簽文並製發領據￫出納、會計、校長簽具領據￫向委託單位請款撥款 

           (一)電匯入戶:匯入本校往來行庫帳戶￫入帳聯通知承辦單位￫承辦單位結報支出￫帳務流程￫結束    

           (二)非電匯入戶:委辦單位或承辦單位繳款￫出納組開立收據三聯單(一聯交存款人、一聯入帳聯、一聯存查聯)￫登入現金備查簿￫存入往來行庫帳戶￫連同收據入帳聯交會計室登帳￫會計室開收入傳票￫結束

    三、一般支付作業流程        

        依會計室支出傳票-    

        (一)開立支票(公司行號加註禁背)￫掛號郵寄受款人￫掛號憑證存查￫受款人 支票簽收￫存根聯執回￫結束    

        (二)非郵寄(公司、離校學生)￫通知領款人￫受款人簽領支票￫結束    

        (三)電匯￫告知受款人￫依撥款明細撥入帳戶￫匯款憑證存查￫結束    

        (四)定存質押:依承辦單位簽文￫辦理定存質押予他行￫會計室支帳￫結束

    四、對帳作業流程   

        編制每日收支報表￫編制月收支報表￫依每月開票紀錄與銀行對帳單核對￫編制未兌支票簿、已兌支票簿、應付帳款登錄簿￫與會計室各科目彙總表核對￫ 編制月調節報表￫呈報教育部備查

    五、收納、退還保管品作業流程    

        依據承辦單位簽文辦理---    

        (一)現金、有價證券保管:開立臨時收據予繳款人￫收據副本承辦人存查￫到 期辦理簽收退還￫結束    

        (二)定存單保管:開具銀行帳戶定額提款單簽核￫銀行轉支為定期存款￫定期存款單影本交會計室入帳￫到期辦理解約或續存￫結束    

        (三)支票保管:開立臨時收據予開票人￫收據副本承辦人存查￫支票保管到期辦理簽收退還￫結束   

        (四)支票質押:廠商交付保證金(定存單)￫支票設定質押予本校￫到期辦理質押消滅 並退還支票予廠商￫結束

貳、出納組業務處理流程

    一、人員異動作業流程:

       (一)正式人員:依人事室聘任敘薪案及人事資料登錄核轉本組￫建檔

       (二)臨(兼)聘人員:依各單位簽案￫人事室、會計室核薪￫人事室彙整人事￫資料登錄核轉本組￫建檔   

       (三)離職、職務調整:依人事室通知、派令及敘薪調整案￫辦理薪資異動調整。

    二、薪津發放、扣繳所得稅作業流程：

        依據各單位於每月二十日前核定簽案影本，將應發應扣費用併每月薪資撥付￫ 繕造薪資清冊、薪資總額計算表簽案￫人事、會計室審查、校長核定￫會計室依各項費用製作傳票￫依傳票出納組開立支票核章￫ 連同轉帳資料名冊、磁片送至轉帳銀行￫撥存入受款人帳戶￫轉存入帳證明存查。  

    三、薪資所得列表各項: